吉林省内部审计协会关于开展全省民营企业内部审计调研工作的通知

各市（州）、县（市）内部审计协会，长白山管委会审计局： 
    为进一步加强协会工作，贯彻落实全国政协副主席、中国内部审计协会名誉会长李金华提出的“推动民营企业内部审计发展”重要指示精神和审计署副审计长、中国内部审计协会会长余效明提出的具体要求，按照中国内部审计协会有关2012年在全国开展民营企业内部审计调研工作的安排，经省审计厅领导研究同意，省内审协会提出如下具体贯彻落实意见。

一、             调研目的 
    全面了解掌握全省民营企业内部审计工作的基本情况和基础数据，提炼民营企业内部审计工作典型经验，为进一步开展为民营企业服务活动和指导民营企业内部审计工作奠定基础。

二、             调研范围、步骤及方法 
    本次调研工作范围：全省民营企业都纳入调查范围，包括所有在当地工商局注册和工商联了解掌握的民营企业。 
    步骤及方法：采取全面普查与重点了解相结合、建立基础数据与专项调研相结合，扩大吸收民营企业会员与调研相结合的原则，加强与各级工商局、统计局、工商联等单位的联系，具体步骤分四个阶段:                         

    第一阶段：全面普查阶段 
    市（州）、县（市）内审协会（没成立协会的县（市）由审计局负责）要安排专人与当地工商局、工商联等部门联系取得民营企业会员基本情况及数据，填报方式可采取电话访问、向有关部门咨询、上门访谈、问卷调查等多种形式，同时填报《民营企业内部审计总体情况调查表》，并于2012年6月20日前逐级汇总上报到省内审协会。 
    第二阶段：填报中内协调查问卷阶段 
    各市（州）、县（市）内审协会在第一阶段普查基础上，筛选出部分民营企业填报中内协制发的调研问卷，满足中内协提出的数量、质量、时间要求。具体数量要求是县（市）内审协会确定问卷调查民营企业5家以上，市（州）内审协会确定问卷调查民营企业10家以上，省内审协会要选择20家以上。要优先选择设有内审机构的民营企业做为调查对象，没有内审机构的民营企业也要完成问卷调查数量。所有第二阶段调查都要按要求填写中国内审协会发放的《民营企业内部审计情况调查问卷》，特别是对于有内审机构民营企业填写调查问卷一定要项目填列齐全完整，并于2012年7月10日前逐级上报到省内审协会。 
    第三阶段： 典型民营企业重点调研阶段 
    全省于2012年7月份对典型企业进行重点调研，重点调研民营企业要求县（市）内审协会调研1家，市（州）内审计协会调研5家，省内审协会调研15家。通过召开现场座谈会、上门访问等多种形式，进一步了解我省民营企业内审工作现状、存在问题及掌握培育典型经验。

 调研重点主要包括以下内容：

（一）   内部审计基本情况

1.内部审计机构设立情况，包括机构设立时间、在企业中的隶属关系和审计工作的报告对象等；

2.内部审计机构的人员编制、实有人数及人员的专业、年龄、学历、职称等；

3.内部审计制度建设情况。

（二）内部审计的功能定位和工作开展情况

1.内部审计在企业战略发展中的定位，包括职能、工作的权限和范围；

2.企业高管层对内部审计的重视程度，包括企业领导对内部审计工作提出的要求和重要指示等；

3.企业内部各部门对内部审计的认识和支持程度；

4.开展的审计业务类型和采用的方法；

5.内部审计发挥的主要作用，近年来取得的主要成效，包括在审计项目中识别的主要风险、发现的主要问题及提出的审计建议等；

6.内部审计报告由谁签发、审计查出问题的整改落实情况、有无保障整改落实的措施；

7.内部审计信息化的发展程度；

8.内部审计的特色，即在某方面，如财务收支审计、绩效审计、经济责任审计、工程项目审计、风险管理审计、内部控制审计、舞弊审计、信息系统审计，以及审计项目管理和质量控制等方面的典型经验。

（三）内部审计发展中存在的问题及建议。

第四阶段：形成调研报告阶段 
    7月底各市（州）内审协会形成调研报告上报省内部审计协会，调研报告主要内容包括：1、民营企业内部审计的现状；2、民营企业内部审计工作的主要方式和发挥的重要作用；3、民营企业内部审计发展中存在的问题；4、进一步推动民营企业内部审计发展的对策建议；5、民营企业内部审计典型经验。省内审协会要形成全省民营企业调研报告连同附表于8月底上报中国内部审计协会。 
    三、几点要求 
    切实提高认识，安排足够力量，按时保质完成任务。针对这次普查调研工作时间紧、任务重、内容新、环境复杂等情况，省审计厅领导提出作好这次工作的四项具体要求。

一是各级审计机关、内审协会领导要高度重视、周密部署、精心组织、树立信心、克服困难、落实责任、坚定不移地完成中国内部审计协会这次全国性调研工作。

二是省内审协会组成调研工作推动组到有关市（州）检查指导调研工作。

三是市（州）内审协会负责本级调研工作，检查指导县（市）调研工作。县（市）调研和填表情况上报到市（州）内审协会，市（州）内审协会汇总调查问卷及总体情况调查表和其他资料于7月10日前上报省内审协会。

四是市（州）内审协会要根据实际情况认真撰写调研报告并于7月底前上报至省内部审协会。

   联 系 人：王旭光

联系电话：0431-85265256

电子信箱：jilinneishen@126.com 

附件：1.民营企业内部审计总体情况调查表

2.民营企业内部审计情况调查问卷

二〇一二年五月二十八日

附件1

民营企业内部审计总体情况调查表

填报单位

经济规模（亿元）

企业数量（家）

人员数量（人）

地区生产总值

其中：民营经济增加值

企业总数

其中：民营企业数量

企业从业人数

其中：民营企业从业人数

民营企业分布情况（数量）

第一产业（家）

第二产业（家）

第三产业（家）

总资产______万元以上民营企业情况

数量（家）

设立内部审计机构的企业数量（家）

内审人员数量（人）

填表说明：

1.“填报单位”为各市（州）、长白山管委会审计局、县（市）内部审计协会

2.“总资产______万元以上民营企业情况”根据本地区实际情况确定总资产的下限

3. 所填金额和数量均为2011年的数据

附件2

民营企业内部审计情况调查问卷

( 注：请根据贵企业实际情况对下面各题进行选择，并在相应的方框内打√)

一、企业基本情况

1．贵企业的名称                成立时间         经营范围                           经营方式                

总资产          年营业收入总额       员工总数         

2.贵企业有无国家、省、市产业或科技项目资助，如技术创新、创业、清洁生产等政府贴息项目

有口    项目名称           

无口

3．贵企业是否为上市公司        是口    否口

       所属企业是否有上市公司       有     家

4．贵企业经营地域特点

本地经营口     跨地区经营口        跨国经营口

二、内部审计机构基本情况 (本级及下属单位)

1.贵企业的内部审计机构名称                     成立时间           

2．贵企业内部审计机构是否独立设置

是口     否口     与              合署办公

3．贵企业是否设立首席审计执行官或审计总监

是口      否口

4．内部审计机构向谁负责并报告工作

董事会口    监事会口  审计委员会口  总经理口

财务部门负责人口       其他(请注明)           

 5．内部审计人员数量        人，其中：专职内部审计人员       人，兼职内部审计人员        人；专职内部审计人

员从事内部审计工作3年以下      人，3-10年      人，10年以上     人。内部审计人员中：(1)硕士及以上学历     人，本科学历     人，大专及以下学历     人，其他     人。

(2)中级职称          人，其中：会计师          人，审计

师        人，经济师      人，工程师      人，其他     人。

(3)高级职称        人，其中：高级会计师       人，高级审

计师     人，高级经济师      人，高级工程师       人，其他        人。(4)具有职业资格         人，其中：国际注册

内部审计师(CIA)         人，注册会计师(CPA)          人，

其他        人。

6．贵企业是否支持内部审计人员参加相关培训

 是口  否口

 内部审计人员每年人均参加相关培训和后续教育的次数

(次／年)：

2009年  未参加培训口  1次口  2次口  3次以上口

2010年  未参加培训口  1次口  2次口  3次以上口

2011年  未参加培训口  1次口  2次口  3次以上口

7．内部审计工作是否遵循中国内部审计协会制定的相关准

则，是口   否口   是否制定了内部审计相关制度，如：公司章

程中是否有关于内部审计的规定口人员管理口 业务流程口质量

控制口  经费保障口  审计成果利用口  其他       

8．内部审计机构开展的业务类型主要有：

财务收支审计口  绩效审计口  经济责任审计口

工程项目审计口  风险管理审计口  内部控制审计口

舞弊审计口  信息系统审计口  专项审计调查口

其他                         

9．当前企业需要内部审计人员具备哪方面知识

财务会计口    经营管理口    工程土建口

信息技术口    法律口         外语口

其他                         

10.审计发现问题由哪个部门督促整改落实

内部审计机构口    其他(请注明)                 

三、内部审计开展情况

1．内部审计工作开展情况

序号	内部审计工作情况	是	否
1	具有专业技术型审计人才
2	制定内部审计制度
3	形成审计质量管理框架
4	基于风险制定审计计划
5	制度内部审计战略规划
6	内审经费有保障
7	与本单位其他检查小组进行协同工作
8	对被审计对象实施定量和定性的绩效测评
9	实施计算机辅助审计
10	开展了对本单位的信息系统审计
11	审计建议可以影响高层的管理决策
12	内部审计有助于本单位管理水平的提升
13	内审是本单位治理结构的关键组成部分
14	其他

2．2011年，贵企业内部审计工作取得的主要成效

查出损失浪费金额         万元，增加效益        万元，

提出建议被采纳      条，审计识别的主要风险有        

发现的主要问题有                                        

其他                         

3．审计工作是否存在以下问题

审计人员数量、技能与工作需要不适应    是口    否口

审计人员经验不足                      是口    否口

工作经费不足                          是口    否口

审计技术手段落后                      是口    否口

内部审计机构缺乏足够的独立性          是口    否口

内部审计职能定位偏低                  是口    否口

审查范围较为局限                      是口    否口

被审计对象对审计工作不理解            是口    否口

审计发现问题得不到整改落实            是口    否口

高级管理层对审计工作重视不够          是口    否口

内部审计制度不健全                    是口    否口

其他                  

4．企业内部审计机构当前开展的审计项目，以及未来三年可能的变化：

序号	审计项目	工作量（占总工作量的比重）
		当前	未来三年可能的变化
1	财务收支审计	%	口增长	口减少	口不变
2	绩效审计	%	口增长	口减少	口不变
3	经济责任审计	%	口增长	口减少	口不变
4	工程项目审计	%	口增长	口减少	口不变
5	风险管理审计	%	口增长	口减少	口不变
6	内部控制审计	%	口增长	口减少	口不变
7	舞弊审计	%	口增长	口减少	口不变
8	信息系统审计	%	口增长	口减少	口不变
9	专项审计调查	%	口增长	口减少	口不变
10	其他项目/工作	%	口增长	口减少	口不变

四、贵企业内部审计与外部审计是否存在合作关系?如是，请对下列问题进行选择。

序号	内部审计与外部的合作活动	是	否
1	外聘审计专家参与内审工作
2	审计外包可以节约成本
3	配合协调外部审计工作
4	外部审计可查阅所有内审报告
5	外部审计可查阅所有内审复核工作底稿
6	其他

五、贵企业对未来内部审计工作的发展有何规划？主要内容是什么？

六、贵企业是否为内部审计协会会员？对内部审计协会工作的期望及建议？